ÁREAS DE PRÁCTICA
IMPUESTOS EN EE. UU.
PROBLEMAS BANCARIOS
SANCIONES OFAC
DERECHO EMPRESARIAL
TRIBUTACIÓN EN ESTADOS UNIDOS · PROBLEMAS BANCARIOS · SANCIONES OFAC · DERECHO EMPRESARIAL
Una solicitud de información de un banco estadounidense puede plantear preguntas sobre el origen del patrimonio, la titularidad de una empresa, las declaraciones fiscales o las personas que participaron en una operación. Una inversión o una estructura empresarial puede requerir ese mismo análisis antes de comprometer fondos. Cuando estos asuntos atraviesan varias jurisdicciones, las decisiones deben considerar conjuntamente sus consecuencias fiscales, bancarias, contractuales y regulatorias.
Kutuzov & Associates, P.C. asesora a personas, familias, empresarios e inversionistas de América Latina en asuntos relacionados con Estados Unidos. La práctica está dirigida por Viacheslav Kutuzov, abogado admitido en Nueva York, con un LL.M. en Tributación de New York Law School y acreditación como Enrolled Agent ante el IRS.
Prestamos especial atención a situaciones que implican personas políticamente expuestas, funciones públicas actuales o anteriores, relaciones con entidades estatales, patrimonio internacional y operaciones vinculadas con jurisdicciones sujetas a sanciones o a un escrutinio bancario reforzado. El análisis parte de las circunstancias concretas: quién participa, a quién pertenecen los fondos, cómo se generaron, qué instituciones intervienen y qué normas resultan aplicables.
TRIBUTACIÓN EN ESTADOS UNIDOS Y PLANIFICACIÓN INTERNACIONAL
Residencia fiscal, inversiones, empresas y patrimonio internacional
Tener una cuenta bancaria, constituir una empresa, invertir en un inmueble o trasladarse a Estados Unidos plantea preguntas fiscales diferentes. La respuesta depende de la residencia del contribuyente, la naturaleza y procedencia de los ingresos, la estructura de propiedad y las actividades efectivamente realizadas. Una estructura adecuada para un empresario puede producir resultados muy distintos para otro, incluso cuando ambos utilizan una LLC estadounidense.
Asesoramos sobre las obligaciones tributarias estadounidenses de personas y empresas extranjeras, así como sobre los ingresos, cuentas, sociedades y activos extranjeros de contribuyentes sujetos a tributación en Estados Unidos. El trabajo puede comprender planificación previa a una inversión o traslado, análisis de residencia fiscal, tributación de actividades empresariales, retenciones, declaraciones informativas, impuestos sobre sucesiones y donaciones, y aplicación de convenios tributarios cuando corresponda.
Para empresarios con operaciones en América Latina y una entidad en Estados Unidos, examinamos la relación entre la estructura jurídica y la actividad real: dónde se prestan los servicios, quién celebra los contratos, qué entidad recibe los pagos, quién asume los riesgos y cómo se distribuyen los beneficios. También revisamos operaciones entre empresas vinculadas y la documentación que debe respaldarlas.
Cuando existen declaraciones omitidas, información incompleta, posiciones fiscales inconsistentes o comunicaciones del IRS, evaluamos las obligaciones por persona, entidad y período. A partir de ese diagnóstico, determinamos las alternativas de corrección, defensa o regularización disponibles. La presentación de una declaración y el pago de un impuesto no resuelven necesariamente todas las obligaciones de información relacionadas.
El objetivo es establecer una posición fiscal fundamentada y documentada, coordinada con las operaciones del cliente y con el asesoramiento que recibe en su país. Según el alcance contratado, el trabajo puede incluir un dictamen jurídico, un plan de cumplimiento, preparación o revisión de declaraciones y representación ante el IRS.
PROBLEMAS BANCARIOS EN ESTADOS UNIDOS Y CUMPLIMIENTO KYC/AML
Origen de fondos, restricciones de cuentas y transferencias internacionales
Un banco solicita documentos, limita el acceso a una cuenta, retiene una transferencia o comunica el cierre de la relación. El cliente necesita entender qué ocurre, qué información debe proporcionar y qué consecuencias puede tener su respuesta. Antes de presentar documentos, conviene identificar la naturaleza de la medida y revisar lo que ya consta en el expediente bancario.
Asesoramos en solicitudes de información relacionadas con el conocimiento del cliente —KYC— y los controles de prevención del lavado de dinero y del financiamiento del terrorismo —AML/CFT—. Revisamos cuestionarios de apertura, comunicaciones anteriores, estados de cuenta, contratos, declaraciones fiscales y documentos de propiedad para preparar una explicación coherente y respaldada por pruebas.
La procedencia de una transferencia concreta y el origen del patrimonio acumulado requieren análisis distintos. Una venta de empresa, una herencia, dividendos, ingresos profesionales o la disposición de un inmueble deben explicarse mediante documentos que permitan reconstruir tanto el hecho económico como el recorrido de los fondos. Cuando intervienen varias sociedades, bancos, plataformas o países, examinamos la función de cada participante y las diferencias que puedan existir entre los registros.
Atendemos situaciones que involucran a personas políticamente expuestas —PEP—, funcionarios y exfuncionarios, familiares, allegados y empresarios con relaciones comerciales con el sector público. La condición de PEP no equivale a una designación de OFAC ni demuestra una conducta ilícita. Evaluamos las circunstancias que pueden haber motivado la revisión, incluida la información pública, las coincidencias de nombres, la estructura de propiedad y la documentación del patrimonio.
También asesoramos antes de transferencias importantes, inversiones o cambios en la actividad de una cuenta. Preparar la documentación con antelación permite identificar discrepancias y cuestiones fiscales o de sanciones antes de que los fondos entren en una cadena de pagos.
Según el asunto, la representación puede comprender la preparación de respuestas al banco, organización del expediente probatorio, solicitudes de reconsideración, seguimiento de fondos y evaluación de vías de reclamación. Las posibilidades de actuación dependen de la causa de la restricción y de las normas y contratos aplicables; la intervención de un abogado no garantiza la continuidad de una relación bancaria.
SANCIONES OFAC Y OPERACIONES CON JURISDICCIONES SENSIBLES
Evaluación de riesgos, licencias y representación
Una operación puede plantear una cuestión de sanciones por la identidad de una contraparte, sus propietarios, el banco utilizado, el servicio prestado o el vínculo con una jurisdicción determinada. El análisis exige examinar la operación completa y las normas vigentes en las fechas pertinentes.
Asesoramos sobre sanciones económicas administradas por la Oficina de Control de Activos Extranjeros del Departamento del Tesoro de Estados Unidos —OFAC—, tanto para operaciones previstas como para hechos ya ocurridos. Revisamos personas y entidades participantes, estructuras de propiedad, intermediarios financieros, contratos y movimientos de fondos para determinar las prohibiciones, excepciones o autorizaciones que puedan resultar aplicables.
La práctica comprende asuntos relacionados con América Latina, incluidos vínculos con Venezuela, Cuba y Nicaragua, así como operaciones latinoamericanas que involucran a personas, instituciones o negocios afectados por otros programas de sanciones estadounidenses. Cada programa tiene un alcance propio. La nacionalidad, la residencia, la titularidad de los bienes y la participación de una entidad estatal pueden tener consecuencias diferentes según el régimen aplicable.
Cuando un pago no llega a su destino o una cuenta queda inmovilizada, distinguimos entre una retención interna del banco, un rechazo de la operación y un bloqueo de bienes conforme a sanciones. Esa clasificación permite identificar quién puede adoptar una decisión y qué procedimiento corresponde.
El trabajo puede incluir análisis de licencias generales, solicitudes de licencias específicas, comunicaciones con OFAC, informes sobre bienes bloqueados u operaciones rechazadas y evaluación de posibles incumplimientos. Cuando procede, examinamos alternativas de divulgación voluntaria y respuesta a requerimientos, considerando sus efectos junto con las obligaciones bancarias y fiscales del cliente.
También asesoramos a empresas que necesitan incorporar controles de sanciones en la selección de contrapartes, contratos y procedimientos de pago. Una autorización de OFAC y la disposición de un banco a procesar una operación son cuestiones distintas; ambas deben considerarse al evaluar la viabilidad del proyecto.
DERECHO EMPRESARIAL Y ESTRUCTURAS TRANSFRONTERIZAS
Propiedad, contratos, inversión y operación de negocios
Una empresa estadounidense debe responder a la forma en que el negocio funciona y a los objetivos de sus propietarios. La elección de la entidad, la distribución de participaciones, las facultades de administración y los contratos deben guardar coherencia con las operaciones, los flujos de fondos y las obligaciones tributarias.
Asesoramos a empresarios e inversionistas latinoamericanos en la creación, adquisición, organización y reorganización de negocios vinculados con Estados Unidos. Evaluamos estructuras de propiedad, relaciones entre socios, aportaciones de capital, financiación y mecanismos de gobierno, atendiendo también a las necesidades bancarias y de cumplimiento.
Cuando existen empresas relacionadas en distintos países, ayudamos a definir y documentar sus funciones: prestación de servicios, comercialización, titularidad de activos, licencias de propiedad intelectual, financiación y distribución de beneficios. La documentación debe reflejar las actividades y responsabilidades reales de cada entidad.
Preparamos y revisamos contratos comerciales, acuerdos entre socios, documentos de inversión y financiación, y disposiciones relativas a incumplimientos, salida de socios y resolución de controversias. En operaciones sensibles, examinamos además las cláusulas de sanciones, declaraciones de cumplimiento, restricciones de pago y consecuencias de un cambio regulatorio.
Para empresas de pagos y otros negocios con actividades financieras, evaluamos las cuestiones de regulación estadounidense que puedan afectar al modelo operativo, las relaciones con proveedores y bancos, y las responsabilidades contractuales de los participantes.
El alcance de cada proyecto se define conforme a las decisiones que el cliente necesita tomar. Los asuntos de derecho extranjero se coordinan con profesionales de la jurisdicción correspondiente.
CONSULTA INICIAL, ALCANCE DEL TRABAJO Y HONORARIOS
Un proceso definido desde el primer contacto
En su primer mensaje, describa brevemente el asunto, los países involucrados, las personas o empresas principales y el resultado que necesita alcanzar. Si existe una comunicación de un banco, del IRS, de OFAC o de otra autoridad, indique su fecha y cualquier plazo pendiente. Identifique también quién contrataría los servicios: usted personalmente, una empresa u otra entidad.
Esta información permite realizar las comprobaciones preliminares de conflictos y de viabilidad de la representación, y determinar si el asunto encaja en nuestra práctica. No es necesario enviar inicialmente un expediente completo ni una narración detallada de hechos sensibles. Cuando corresponda, se solicitarán documentos concretos por el canal indicado.
Antes de comenzar el análisis jurídico sustantivo, se acuerdan el alcance, los honorarios y los entregables. Una consulta puede centrarse en una pregunta delimitada; un asunto que combina varios países, entidades o áreas de derecho puede requerir una revisión diagnóstica y etapas posteriores.
La propuesta identifica qué trabajo se incluye y qué actuaciones requieren un acuerdo adicional. Un análisis fiscal, una respuesta al banco, una solicitud ante OFAC y la implementación de una estructura empresarial son trabajos distintos, aunque puedan formar parte de un mismo proyecto.
El envío de una consulta no implica por sí solo la aceptación del asunto ni que el despacho haya asumido la responsabilidad de atender plazos. La contratación y las responsabilidades correspondientes se confirman expresamente.
COMUNICACIÓN, DOCUMENTOS Y COORDINACIÓN INTERNACIONAL
Trabajo a distancia y tratamiento de información sensible
Muchos asuntos transfronterizos pueden comenzar mediante intercambio de documentos y reuniones a distancia. Al definir el encargo, se acuerdan el idioma de trabajo y, cuando sea necesario, los servicios de interpretación o traducción. También se determina si alguna actuación requiere originales, certificaciones, apostillas o comparecencia personal.
La documentación se solicita según su relevancia para el asunto. Estados de cuenta, declaraciones fiscales, contratos, registros societarios y comunicaciones previas pueden resultar necesarios para reconstruir los hechos. Conserve los documentos y mensajes en su formato original e indique cualquier información incompleta o discrepancia conocida.
La información se trata conforme a las obligaciones profesionales de confidencialidad aplicables. Para materiales sensibles, se acuerda un medio de entrega adecuado. Evite incluir números completos de cuentas, documentos de identidad o archivos financieros en el primer mensaje.
Cuando intervienen contadores, abogados extranjeros, administradores u otros asesores, su participación se coordina con autorización del cliente y con una delimitación clara de funciones. También se establece quién es el cliente y quién puede impartir instrucciones, especialmente cuando participan familiares, socios o representantes.
Los medios de pago se confirman antes de la contratación. Si existen restricciones bancarias, fondos bloqueados o un tercero que propone pagar los honorarios, estas circunstancias deben comunicarse previamente para evaluar la forma de proceder.
Viacheslav Kutuzov
New York Attorney & Counselor-at-Law (6192033)
admitted to practice before the IRS (No.00144810-EA)
55 Broadway, Floor 3, New York, New York 10006
Phone: +1 646 8374669
