00:00:00 Дисклеймер

00:00:06 Вступление

00:01:45 Особые правила для ситуаций, когда применимо соглашение об избежании двойного налогообложения

00:02:49 Later-in-Time Rule (Last-in-Time Rule)

00:03:50 Спектр налогов США при ведении дистанционной торговли на Amazon

00:04:33 ЧАСТЬ I. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ (FEDERAL INCOME TAX)

00:06:20 Осуществление торговли напрямую или через юридическое лицо

00:06:52 Категория «Торговля или предпринимательство в США (U.S. Trade or Business)

00:09:34 Отличие «торговли и предпринимательства в США» от разовых операций

00:10:09 Доходы нерезидентов-физических лиц, облагаемые подоходным налогом в США

00:12:56 Бизнес-расходы (статья 162 Кодекса Внутренних Доходов)

00:13:56 Ограничения на вычет не бизнес-расходов

00:15:53 Ведение торговли через юридическое лицо

00:17:14 Налоговая классификация юридических лиц

00:19:09 Корпорация типа С (Subchapter C Corporation)

00:22:17 Классификация иностранных юридических лиц

00:23:41 Торговля через иностранную корпорацию, не имеющую в США физического присутствия

00:25:02 Многоуровневые модели: иностранная корпорация + американское юридическое лицо

00:26:15 Многоуровневые модели: иностранное юридическое лицо с транзитным типом налогообложения + американское юридическое лицо)

00:28:11 Годовая отчётность нерезидентов-физических лиц (Form 1040-NR)

00:29:43 Промежуточная отчётность и платежи (авансовые/квартальные) нерезидентов-физических лиц

00:29:43 Промежуточная отчётность и платежи (авансовые/квартальные) нерезидентов-физических лиц

00:32:56 Налоговая отчётность иностранной корпорации (Form 1120-F)

00:34:10 Раскрытие информации (формы 5472 и 926)

00:36:03 Формы, подаваемые продавцом товаров Амазону (W-8ECI, W8-BEN, W8-BEN-E, 8233, W-9)

00:38:21 ЧАСТЬ II. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ НА УРОВНЕ ШТАТОВ (STATE INCOME TAX)

00:41:01 Штаты, в которых отсутствует налог на доходы физических лиц или налог на прибыль корпораций

00:41:36 Безналоговый штат не гарантирует отсутствие налогов

00:42:46 Отношения штатов к международным договорам США об избежании двойного налогообложения с иными государствами

00:44:04 Основания, дающие штатам взыскивать налоги с нерезидентов (экономический nexus, физическое присутствие)

00:46:00 Обязанности нерезидентов подавать налоговое декларации штатов по подоходному налогу

00:47:44 Наличие в штате склада как основание для экономического nexus

00:48:41 ЧАСТЬ III. НАЛОГ С ПРОДАЖ (SALES TAX)

00:49:56 Сравнение американского налога с продаж (sales tax) и европейского налога на добавленную стоимость (value added tax)

00:51:54 Характеристики налога с продаж

00:53:12 Штаты без налога с продаж

00:53:44 Основания, дающие штатам взыскивать налоги с продаж при дистанционной торговле: решение по делу South Dakota v. Wayfair, Inc., 585 U.S. (2018)

00:54:09 Физическое присутствие (physical nexus)

00:54:29 Экономическая связь (economic nexus)

00:55:30 Аффилированная связь (affiliate nexus)

00:56:02 Агентская связь (click-through nexus)

00:56:37 Налогоплательщики и налоговые агенты по налогу с продаж

00:57:24 Освобождение от уплаты налога с продаж (key exemptions) и сертификат на освобождение (exemption certificate)

00:58:41 Проблемы комплаенса по налогу с продаж (отчётность и требования регистрации в качестве продавца)

01:00:00 Рекомендации по налогу с продаж

01:02:00 ЧАСТЬ IV. ФРАНЧАЙЗИНГОВЫЙ НАЛОГ (FRANCHISE TAX)

01:03:00 Франчайзинговый налог штата Делавэр 01:04:37 Метод расчёта налога штата Делавэр по объявленным акциям (authorized shares method)

01:05:35 Метод расчёта налога штата Делавэр по номинальной стоимости капитала (par value capital method)

01:06:04 Метод расчёта налога штата Делавэр для LLC и партнёрств

01:06:19 ЧАСТЬ V. ОСНОВНЫЕ ВОПРОСЫ ДЛЯ РАЗРЕШЕНИЯ ПЕРЕД НАЧАЛОМ ТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА AMAZON

01:08:49 Наиболее популярные способы уменьшения налогов в международной плоскости

01:11:11 Трансфертное ценообразование. Статья 482 Кодекса Внутренних Доходов США

01:15:02 ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ СЛОВО И КОНТАКТЫ