Документы, которые запрашивает банк, часто те же самые, что показывают:

• были ли вы налоговым резидентом США и с какого момента;

• где оказывались услуги и каковы источник и квалификация вашего дохода;

• можно ли зачесть иностранные налоги;

• были ли задекларированы ваши иностранные счета и компании.

FBAR. Отчёт FBAR подаётся, если совокупная максимальная стоимость ваших иностранных счетов в какой-либо момент года превышает 10 000 долларов. Учитывается даже остаток, существовавший всего один день. Одно лишь право подписи может создать обязанность подачи, даже если деньги на счёте вам не принадлежат.
 

Самостоятельные обязанности. FBAR, форма 8938 и информационные декларации по иностранным корпорациям, американским компаниям с иностранными владельцами, иностранным трастам и подаркам — это отдельные обязанности с отдельными штрафами. Исполнение одной из них не освобождает от других. Уплата всех налогов не отвечает на вопрос, были ли они исполнены.
 

Противоречивые документы. Ваши ответы банку, налоговая отчётность и иммиграционные петиции могут по-разному описывать одни и те же факты. Часть расхождений правомерна, например различия в методе измерения или в периоде. Другие являются реальными несоответствиями, которые требуют исправления.
 

Сначала диагностика. Способ исправления, выбранный до того, как проблема понята, часто оказывается неверным. Мы устанавливаем каждую обязанность для каждого лица, каждой компании и каждого года: что было подано, чего не хватает и как вы понимали свои обязанности в то время. Мы также проверяем, не было ли уже обращения со стороны какого-либо ведомства или сообщения банка, касающегося вас. Гражданские штрафы и возможную уголовную ответственность мы оцениваем отдельно, поскольку путь, решающий одну проблему, может не решать другую.
 

Способы исправления. Уточнённая декларация, запоздалый отчёт, просьба об освобождении от штрафа и добровольное раскрытие — это разные инструменты с разными целями. Среди доступных вариантов:

• уточнённые декларации и запоздалые информационные декларации с обоснованием уважительной причины (reasonable cause);

• запоздалые FBAR с опорой на установленное законом исключение для уважительной причины;

• упрощённые процедуры Streamlined Filing Compliance Procedures при неумышленном нарушении;

• программа добровольного раскрытия IRS, если может встать вопрос об умысле;

• добровольное самораскрытие перед OFAC при явных санкционных нарушениях или, если оно уже недоступно, существенное сотрудничество.

Ни один из этих путей не даёт полного иммунитета.

Сроки. Право на добровольное раскрытие перед IRS может быть утрачено, как только IRS получит сведения о вас от третьих лиц, а это может произойти ещё до того, как вы получите какое-либо уведомление. Раскрытие перед OFAC может не считаться добровольным, если банк уже сообщил о заблокированном или отклонённом переводе.
 

Заявление об отсутствии умысла. Мы готовим его только после анализа хронологии и расхождений, поскольку оно подписывается под страхом ответственности за лжесвидетельство и IRS может сопоставить его с тем, что вы сообщили банку.
 

Очерёдность. Мы согласовываем сроки и содержание ответа банку и каждого обращения в ведомства, чтобы каждый документ был точным и ни один не подрывал другой. См. также нашу страницу Международное налогообложение.
 

Что вы получаете: письменную оценку обязанностей и рисков по каждому лицу, компании и году и единую стратегию исправления перед IRS, FinCEN и OFAC. В пределах согласованного объёма работ мы также готовим документы и обращения и представляем ваши интересы перед соответствующими органами.